中注协发布2012年年报审计情况快报（第三期）

发布时间：2013-02-10

2013年2月7日，中注协发布2012年年报审计情况快报（第三期），全文如下：

1月31日—2月6日，沪深两市共有35家上市公司披露了2012年年度报告(详见附表1)，其中，沪市主板14家，深市主板8家，中小板8家，创业板5家。从审计报告类型看，32家上市公司被出具了标准审计报告，3家上市公司（新疆天宏、*ST国药和*ST四环）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

被出具带强调事项段无保留意见审计报告的3家上市公司，均因持续经营能力存在重大不确定性：

1.新疆天宏。2012年11月9日，新疆天宏董事会临时公告，因冬季原料短缺不能保持连续生产，致使生产成本增大、产品质量不稳定，文化用纸及木质素生产线自2012年11月1日起停机，预计2013年3月中旬恢复生产。新疆天宏主业持续亏损，2012年度营业利润-4,021.29万元，净利润-3,833.27万元，其中：归属于母公司所有者的净利润为-3,807.56万元，扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润为-4,058.83万元。2012年12月31日，新疆天宏所有者权益为10,358.40万元，归属于母公司所有者权益为10,366.70万元，其中：股本为8,016.00万元。新疆天宏已在其财务报表附注中披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在不确定性。此外，新疆天宏原在中国农业银行石河子兵团分行的贷款4,818.93万元已逾期，中国农业银行石河子兵团分行根据股份制改制方案作为不良贷款剥离，新疆天宏在2009年已做停息挂账处理。中国农业银行石河子兵团分行对上述不良贷款是否会向新疆天宏收取利息具有不确定性，新疆生产建设兵团农业第八师（以下简称“农八师”）就此已承诺：如果中国农业银行石河子兵团分行未来向新疆天宏收取上述贷款自2008年11月20日以后产生的利息和罚息，该利息和罚息均由农八师承担。

2. *ST国药。截至2012年12月31日，*ST国药资产总额约为人民币1.72亿元，负债总额约为人民币2.20亿元，累计亏损约为人民币4.30亿元。虽然*ST国药已在会计报表附注中充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

3. *ST四环。截至2012年12月31日，*ST四环累计亏损231,090,271.63元，生产经营面临较大压力，重大资产重组尚在进行中，持续经营能力存在不确定性。

截至2月6日，证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为53家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表2）。其中，标准审计报告47份，带强调事项段的无保留意见审计报告6份。

1月31日—2月6日，沪深两市共有10家上市公司披露了2012年度内部控制审计报告(详见附表3)，其中，沪市主板7家，深市主板2家，中小板1家，均为标准内部控制审计报告。

截至2月6日，事务所共为13家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4），均为标准内部控制审计报告。

根据事务所报备的审计机构变更信息，1月31日—2月6日共有6家事务所向中注协报备了上市公司的财务报表审计机构变更信息，共涉及上市公司32家（详见附件1）。前后任事务所均已报备变更信息的有1家，仅前任事务所报备变更信息的有1家，仅后任事务所报备变更信息的有30家。从事务所报备的情况看，有27家上市公司变更审计机构的原因是会计师事务所的合并（更名）。

1月31日—2月6日，共有1家事务所向中注协报备了上市公司的内部控制审计机构变更信息（详见附件2）。

事务所报备信息表明，截至2月6日，共有315家上市公司变更了财务报表审计机构，11家上市公司变更了内部控制审计机构。大部分事务所已按照要求报备，但仍有部分事务所尚未按照有关要求在中国注册会计师行业管理信息系统二期中填报相关信息。

中注协提示各事务所切实按照《中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》和《中注协关于做好上市公司2012年年报审计工作的通知》（会协〔2012〕236号）的要求，认真做好前后任事务所的沟通工作，以及上市公司年报审计机构变更信息报备工作，确保信息的及时性和完整性。中注协将持续对事务所年报审计业务报备情况进行检查，对报备不及时的事务所，将出具提示函。

附表1：上市公司2012年年报审计简要情况明细表

表1-1 沪市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
11	600419	新疆天宏	2013-1-31	立信	带强调事项段的无保留意见	50万
12	600705	ST航投	2013-2-1	致同	无保留意见	60万
13	600732	上海新梅	2013-2-1	上海众华沪银	无保留意见	60万
14	600879	航天电子	2013-2-1	北京中证天通	无保留意见	80万
15	600988	ST宝龙	2013-2-1	中审亚太	无保留意见	33万
16	600116	三峡水利	2013-2-2	天健	无保留意见	48万
17	600710	常林股份	2013-2-2	信永中和	无保留意见	35万
18	600077	宋都股份	2013-2-5	天健	无保留意见	90万
19	600421	*ST国药	2013-2-5	立信	带强调事项段的无保留意见	45万
20	600608	ST沪科	2013-2-5	立信	无保留意见	80万
21	600099	林海股份	2013-2-6	信永中和	无保留意见	40万
22	600507	方大特钢	2013-2-6	中审国际	无保留意见	40万
23	600516	方大炭素	2013-2-6	国富浩华	无保留意见	50万
24	600794	保税科技	2013-2-6	北京天圆全	无保留意见	40万

表1-2 深市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
3	000690	宝新能源	2013-2-2	北京兴华	无保留意见	62万
4	000975	科学城	2013-2-2	中喜	无保留意见	37.5万
5	000717	韶钢松山	2013-2-4	中瑞岳华	无保留意见	75万
6	000672	*ST铜城	2013-2-5	中喜	无保留意见	50万
7	000688	*ST朝华	2013-2-5	信永中和	无保留意见	20万
8	000793	华闻传媒	2013-2-5	立信	无保留意见	100万
9	000799	酒鬼酒	2013-2-5	国富浩华	无保留意见	85万
10	000605	*ST四环	2013-2-6	中兴华富华	带强调事项段的无保留意见	40万

表1-３中小板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
4	002359	齐星铁塔	2013-1-31	山东天恒信	无保留意见	38万
5	002571	德力股份	2013-1-31	天职国际	无保留意见	35万
6	002014	永新股份	2013-2-1	华普天健	无保留意见	134万
7	002305	南国置业	2013-2-5	大信	无保留意见	90万
8	002317	众生药业	2013-2-6	上海众华沪银	无保留意见	50万
9	002492	恒基达鑫	2013-2-5	天健	无保留意见	30万
10	002653	海思科	2013-2-5	中瑞岳华	无保留意见	60万
11	002697	红旗连锁	2013-2-6	立信	无保留意见	70万

表1-４创业板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
4	300011	鼎汉技术	2013-2-6	国富浩华	无保留意见	25万
5	300054	鼎龙股份	2013-2-6	大信	无保留意见	30万
6	300143	星河生物	2013-2-6	信永中和	无保留意见	40万
7	300298	三诺生物	2013-2-5	信永中和	无保留意见	未披露
8	300303	聚飞光电	2013-2-5	亚太集团	无保留意见	20万

附表2：上市公司2012年年报审计意见汇总表

审计意见类型	上周止累计	本周新增	本周止累计
（标准）无保留意见	15	32	47
带强调事项段的无保留意见	3	3	6
保留意见	0	0	0
否定意见	0	0	0
无法表示意见	0	0	0
合计	18	35	53

附表３：上市公司2012年内部控制审计报告简要情况明细表

表３-1 沪市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
3	600705	ST航投	2013-2-1	致同	无保留意见	否
4	600879	航天电子	2013-2-1	北京中证天通	无保留意见	否
5	600116	三峡水利	2013-2-2	天健	无保留意见	否
6	600710	常林股份	2013-2-2	信永中和	无保留意见	否
7	600099	林海股份	2013-2-6	信永中和	无保留意见	否
8	600507	方大特钢	2013-2-6	中审国际	无保留意见	否
9	600794	保税科技	2013-2-6	北京天圆全	无保留意见	否

表３-2 深市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
2	000793	华闻传媒	2013-2-5	立信	无保留意见	否
3	000799	酒鬼酒	2013-2-5	国富浩华	无保留意见	否

表３-3 中小板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
1	002014	永新股份	2013-2-1	华普天健	无保留意见	否

附表4：上市公司2012年内部控制审计报告审计意见汇总表

审计意见类型	上周止累计	本周新增	本周止累计
（标准）无保留意见	3	10	13
带强调事项段的无保留意见	0	0	0
否定意见	0	0	0
无法表示意见	0	0	0
合计	3	10	13

附件：上市公司财务报表和内部控制审计机构变更信息（1月31日—2月6日）