中注协发布2012年年报审计情况快报（第七期）

发布时间：2013-03-19

2013年3月19日，中注协发布2012年年报审计情况快报（第七期），全文如下：

3月7日—3月13日，沪深两市共有95家上市公司披露了2012年年度报告(详见附表1)，其中，沪市主板39家，深市主板20家，中小板25家，创业板11家。从审计报告类型看，94家上市公司被出具了标准审计报告，1家上市公司（新都酒店）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

新都酒店被出具带强调事项段无保留意见审计报告的原因是对外提供财务资助的可回收性存在重大不确定性：新都酒店2012年度对外提供财务资助合计6500万元，截至财务报告签署日，除收到315万元利息外，全部本金及其余利息均已逾期未收回，新都酒店按照5%比例计提坏账准备3,092,500元，但该对外提供财务资助可收回性存在重大不确定性。

截至3月13日，证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为297家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表2）。其中，标准审计报告289份，带强调事项段的无保留意见审计报告8份。

3月7日—3月13日，沪深两市共有37家上市公司披露了2012年度内部控制审计报告(详见附表3)，其中，沪市主板22家，深市主板14家，中小板1家。从审计报告类型看，37家上市公司均被出具了标准内部控制审计报告。

截至3月13日，事务所共为97家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4），均为标准内部控制审计报告。

为进一步强化年报审计事前事中监管，近日，中注协进行了第二次年报审计监管约谈，分别约谈华寅五洲和大信等2家事务所负责人，就变更审计机构的上市公司年报审计业务可能存在的风险进行提示。

中注协相关负责人要求，事务所应当高度重视新承接项目的风险管控，要对项目的业务承接、人员委派、业务执行、质量复核和报告出具等环节进行全流程监控。一是要完善事务所的业务承接流程，加强对上市公司审计业务承接的统一控制，既要关注相关监管部门的公开信息和媒体报道，也要与前任注册会计师和上市公司的管理层充分沟通，充分关注客户的诚信度，切实做好审计风险的事前防范；二是要加强项目工时管理和成本控制，实施合理的专业服务收费标准，避免因审计收费水平较低、审计资源投入不足可能导致的审计风险；三是在审计过程中保持高度的职业怀疑态度，严格遵守职业道德守则关于审计业务独立性的要求；四是充分考虑管理层由于业绩压力或避免退市导致舞弊的可能性，密切关注上市公司的持续经营能力，抵制上市公司购买审计意见的倾向；五是要实施有针对性的审计程序，获取充分的审计证据，充分评估以前年度财务报表发表非无保留意见的事项对本期财务报表重大错报风险的影响，确定期初余额是否存在可能对本期财务报表重大影响的错报；六是要恰当应对收入、存货、长期股权投资、关联方交易等高风险领域，关注异常重大交易和疑难特殊事项，妥善处理各种意见分歧，合理确定审计意见类型。

中注协相关负责人表示，中注协将对事务所年报审计业务报备情况进行跟踪检查和全面分析，对于报备不及时和未按要求进行前后任沟通的事务所，将出具提示函。中注协将继续关注资本市场热点，分析高风险上市公司公开信息，开展相关主题约谈活动，支持和帮助事务所做好年报审计风险防范，切实提升上市公司2012年年报审计工作质量。

附表1：上市公司2012年财务报表审计报告简要情况明细表

表1-1 沪市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
70	600816	安信信托	2013-3-7	立信	无保留意见	65万
71	601377	兴业证券	2013-3-8	德勤华永	无保留意见	150万
72	600985	雷鸣科化	2013-3-8	华普天健	无保留意见	75万
73	600657	信达地产	2013-3-8	中瑞岳华	无保留意见	228万
74	600456	宝钛股份	2013-3-8	天健	无保留意见	45万
75	600056	中国医药	2013-3-8	中勤万信	无保留意见	55万
76	600072	中船股份	2013-3-8	信永中和	无保留意见	40万
77	600253	天方药业	2013-3-8	亚太集团	无保留意见	50万
78	600093	禾嘉股份	2013-3-8	北京天圆全	无保留意见	45万
79	600061	中纺投资	2013-3-9	天职国际	无保留意见	60万
80	600449	宁夏建材	2013-3-9	信永中和	无保留意见	70万
81	600149	廊坊发展	2013-3-9	中磊	无保留意见	30万
82	600157	永泰能源	2013-3-9	山东正源和信	无保留意见	120万
83	600160	巨化股份	2013-3-9	天健	无保留意见	130万
84	600183	生益科技	2013-3-9	广东正中珠江	无保留意见	70万
85	600207	安彩高科	2013-3-9	中勤万信	无保留意见	50万
86	600379	宝光股份	2013-3-9	信永中和	无保留意见	35万
87	600720	祁连山	2013-3-9	信永中和	无保留意见	85万
88	600729	重庆百货	2013-3-9	天健	无保留意见	152万
89	600824	益民集团	2013-3-9	立信	无保留意见	65万
90	600826	兰生股份	2013-3-9	上海上会	无保留意见	40万
91	600858	银座股份	2013-3-9	山东天恒信	无保留意见	120万
92	600870	ST厦华	2013-3-9	福建华兴	无保留意见	110万
93	600114	东睦股份	2013-3-12	天健	无保留意见	68万
94	600145	国创能源	2013-3-12	天职国际	无保留意见	50万
95	600190	锦州港	2013-3-12	华普天健	无保留意见	70万
96	600368	五洲交通	2013-3-12	国富浩华	无保留意见	46万
97	600401	海润光伏	2013-3-12	立信	无保留意见	120万
98	600422	昆明制药	2013-3-12	中审亚太	无保留意见	40万
99	600433	冠豪高新	2013-3-12	立信	无保留意见	45万
100	600502	安徽水利	2013-3-12	华普天健	无保留意见	75万
101	600576	万好万家	2013-3-12	立信	无保留意见	60万
102	601233	桐昆股份	2013-3-12	天健	无保留意见	198万
103	600173	卧龙地产	2013-3-13	立信	无保留意见	62万
104	600252	中恒集团	2013-3-13	中审亚太	无保留意见	30万
105	600580	卧龙电气	2013-3-13	立信	无保留意见	63万
106	600629	棱光实业	2013-3-13	上海众华沪银	无保留意见	88万
107	601188	龙江交通	2013-3-13	北京永拓	无保留意见	35万
108	601965	中国汽研	2013-3-13	大华	无保留意见	50万

表1-2 深市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
46	000582	北海港	2013-3-7	中瑞岳华	无保留意见	23万
47	000638	万方地产	2013-3-7	大信	无保留意见	55万
48	000779	三毛派神	2013-3-7	希格玛	无保留意见	28万
49	000822	山东海化	2013-3-7	立信	无保留意见	65万
50	000001	平安银行	2013-3-8	安永华明	无保留意见	957万
51	000415	渤海租赁	2013-3-8	中审亚太	无保留意见	150万
52	000069	华侨城A	2013-3-9	中瑞岳华	无保留意见	未披露
53	000428	华天酒店	2013-3-9	天健	无保留意见	90万
54	000513	丽珠集团	2013-3-9	国富浩华	无保留意见	90万
55	000969	安泰科技	2013-3-9	天职国际	无保留意见	90万
56	000615	湖北金环	2013-3-9	众环海华	无保留意见	25万
57	000691	亚太实业	2013-3-9	国富浩华	无保留意见	35万
58	000877	天山股份	2013-3-9	信永中和	无保留意见	90万
59	000519	江南红箭	2013-3-12	国富浩华	无保留意见	30万
60	000585	*ST东电	2013-3-12	国富浩华	无保留意见	100万
61	000777	中核科技	2013-3-12	信永中和	无保留意见	42万
62	000902	中国服装	2013-3-12	天职国际	无保留意见	70万
63	000033	新都酒店	2013-3-12	立信	带强调事项段的无保留意见	35万
64	000731	四川美丰	2013-3-13	信永中和	无保留意见	70万
65	000595	*ST西轴	2013-3-13	信永中和	无保留意见	40万

表1-３中小板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
63	002033	丽江旅游	2013-3-7	中审亚太	无保留意见	43万
64	002243	通产丽星	2013-3-7	大华	无保留意见	45万
65	002463	沪电股份	2013-3-7	德勤华永	无保留意见	80万
66	002080	中材科技	2013-3-8	信永中和	无保留意见	65万
67	002091	江苏国泰	2013-3-8	江苏公证天业	无保留意见	62万
68	002225	濮耐股份	2013-3-8	中勤万信	无保留意见	50万
69	002688	金河生物	2013-3-8	国富浩华	无保留意见	48万
70	002113	ST天润	2013-3-9	大华	无保留意见	40万
71	002176	江特电机	2013-3-9	大华	无保留意见	55万
72	002221	东华能源	2013-3-9	中兴华富华	无保留意见	80万
73	002224	三力士	2013-3-9	立信	无保留意见	53.48万
74	002357	富临运业	2013-3-9	信永中和	无保留意见	90万
75	002059	云南旅游	2013-3-9	天职国际	无保留意见	45万
76	002599	盛通股份	2013-3-9	中准	无保留意见	37万
77	002683	宏大爆破	2013-3-9	立信	无保留意见	56万
78	002521	齐峰股份	2013-3-11	大信	无保留意见	50万
79	002605	姚记扑克	2013-3-11	天健	无保留意见	50万
80	002456	欧菲光	2013-3-12	大华	无保留意见	未披露
81	002501	利源铝业	2013-3-12	立信	无保留意见	50万
82	002630	华西能源	2013-3-12	信永中和	无保留意见	48万
83	002678	珠江钢琴	2013-3-12	立信	无保留意见	78.95万
84	002179	中航光电	2013-3-12	中瑞岳华	无保留意见	50万
85	002318	久立特材	2013-3-12	天健	无保留意见	72万
86	002077	大港股份	2013-3-13	江苏天华大彭	无保留意见	50万
87	002518	科士达	2013-3-13	中勤万信	无保留意见	45万

表1-４创业板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
27	300046	台基股份	2013-3-8	福建华兴	无保留意见	60万
28	300048	合康变频	2013-3-8	中瑞岳华	无保留意见	35万
29	300104	乐视网	2013-3-8	华普天健	无保留意见	40万
30	300127	银河磁体	2013-3-8	四川华信	无保留意见	未披露
31	300251	光线传媒	2013-3-8	北京兴华	无保留意见	60万
32	300348	长亮科技	2013-3-9	大华	无保留意见	40万
33	300347	泰格医药	2013-3-11	立信	无保留意见	50万
34	300182	捷成股份	2013-3-12	立信	无保留意见	60万
35	300204	舒泰神	2013-3-12	天衡	无保留意见	60万
36	300225	金力泰	2013-3-12	信永中和	无保留意见	35万
37	300275	梅安森	2013-3-12	大信	无保留意见	50万

附表2：上市公司2012年财务报表审计报告审计意见汇总表

审计意见类型	截至3月6日	新增	截至3月13日
（标准）无保留意见	195	94	289
带强调事项段的无保留意见	7	1	8
保留意见	0	0	0
否定意见	0	0	0
无法表示意见	0	0	0
合计	202	95	297

附表３：上市公司2012年内部控制审计报告简要情况明细表

表３-1 沪市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
32	600657	信达地产	2013-3-8	中瑞岳华	无保留意见	否
33	600456	宝钛股份	2013-3-8	天健	无保留意见	否
34	600072	中船股份	2013-3-8	信永中和	无保留意见	否
35	600061	中纺投资	2013-3-9	天职国际	无保留意见	否
36	600449	宁夏建材	2013-3-9	信永中和	无保留意见	否
37	600149	廊坊发展	2013-3-9	中磊	无保留意见	否
38	600160	巨化股份	2013-3-9	天健	无保留意见	否
39	600207	安彩高科	2013-3-9	中勤万信	无保留意见	否
40	600379	宝光股份	2013-3-9	信永中和	无保留意见	否
41	600720	祁连山	2013-3-9	信永中和	无保留意见	否
42	600729	重庆百货	2013-3-9	天健	无保留意见	否
43	600826	兰生股份	2013-3-9	上海上会	无保留意见	否
44	600858	银座股份	2013-3-9	山东天恒信	无保留意见	否
45	600145	国创能源	2013-3-12	天职国际	无保留意见	否
46	600190	锦州港	2013-3-12	华普天健	无保留意见	否
47	600368	五洲交通	2013-3-12	国富浩华	无保留意见	否
48	600433	冠豪高新	2013-3-12	立信	无保留意见	否
49	600502	安徽水利	2013-3-12	华普天健	无保留意见	否
50	600252	中恒集团	2013-3-13	中审亚太	无保留意见	否
51	600629	棱光实业	2013-3-13	上海众华沪银	无保留意见	否
52	601188	龙江交通	2013-3-13	北京永拓	无保留意见	否
53	601965	中国汽研	2013-3-13	大华	无保留意见	否

表３-2 深市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
26	000582	北海港	2013-3-7	中瑞岳华	无保留意见	否
27	000779	三毛派神	2013-3-7	希格玛	无保留意见	否
28	000822	山东海化	2013-3-7	立信	无保留意见	否
29	000001	平安银行	2013-3-8	安永华明	无保留意见	否
30	000428	华天酒店	2013-3-9	天健	无保留意见	否
31	000513	丽珠集团	2013-3-9	国富浩华	无保留意见	否
32	000969	安泰科技	2013-3-9	天职国际	无保留意见	否
33	000877	天山股份	2013-3-9	信永中和	无保留意见	否
34	000519	江南红箭	2013-3-12	国富浩华	无保留意见	否
35	000585	*ST东电	2013-3-12	国富浩华	无保留意见	否
36	000777	中核科技	2013-3-12	信永中和	无保留意见	否
37	000902	中国服装	2013-3-12	天职国际	无保留意见	否
38	000033	新都酒店	2013-3-12	立信	无保留意见	否
39	000731	四川美丰	2013-3-13	信永中和	无保留意见	否

表３-3 中小板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
5	002243	通产丽星	2013-3-7	大华	无保留意见	否

附表4：上市公司2012年内部控制审计报告审计意见汇总表

审计意见类型	截至3月6日	新增	截至3月13日
（标准）无保留意见	60	37	97
带强调事项段的无保留意见	0	0	0
否定意见	0	0	0
无法表示意见	0	0	0
合计	60	37	97